创新驱动发展推动审计工作转型升级调研报告

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创新驱动发展推动审计工作转型升级调研报告

今年年初，国务院办公厅下发了《关于创新管理优化服务培育壮大经济发展新动能加快新旧动能接续转换的意见》，指出加快培育壮大新动能、改造提升传统动能是促进经济结构转型和实体经济升级的重要途径，全省第十一次党代会要求把加快新旧动能转换作为统领经济发展的重大工程，体现了新旧动能转换对于当前经济社会发展的重大意义。对照当前全省审计工作发展现状，面对新的形势要求，也需要审计工作转换发展动能，进一步激发内在活力，更好的驱动审计工作转型升级。

一、当前审计工作转型升级面临的主要问题

一是旧理念制约审计职能作用发挥。当前有的审计人员仍然用旧理念看待审计职能作用的发挥，把审计工作简单等同于查问题、挑毛病，把审计质量的高低简单等同于查出问题数量多少、审计报告篇幅长短，导致有的审计项目为了增加问题数量、拉长报告篇幅，一味着眼于简单易查的低层级问题，紧盯被审计单位微观层面、操作层面的具体工作失误，如有的报告较多的反映会计账务处理问题、立查立改且无严重后果的问题等，这些问题层次不高、实用性不强，不利于发挥审计工作发挥推动反腐、推动改革发展等重要作用。审计查出问题层次过低，拉低了审计报告质量层次，降低了审计报告的实用性、可读性，也造成审计资源的浪费，导致对高层次审计成果开发投入不足，影响了审计职能作用的发挥。

二是旧标准制约审计质量提升。当前不少审计人员仍然沿用旧标准对审计发现问题进行定性处理，只是简单的依据法规条文定问题、最全面的范文参考写作网站脱离实际定问题、或是只看表面定问题，而没有深入分析问题实质、结合实际情况对问题进行准确判断，导致有的问题定性处理没有抓住问题实质、不符合实际工作情况。有的审计报告反映项目建设进度慢的问题，对该问题的定性就是只看到了进度慢的表象，而没有深入分析进度慢的原因、没有抓住问题的实质，如导致进度慢的原因，可能是自然灾害等客观条件限制原因，可能是前期设计论证不充分等主观因素原因，也可能是责任人员不作为、乱作为原因，如果是客观原因，则进度慢符合实际情况，不应作为问题定性处理，如果是人为主观原因，则应从职责履行方面进行定性处理，也就是对该类问题的定性处理，应当结合实际对其本质进行分析研究，从问题本质出发作出定性处理，而不应依据表面现象简单定性为进度慢问题。当前审计标准不高，也导致很多问题没有查深查透，深层次的问题根源没有充分揭示，影响了审计质量提升，制约了审计成果的开发。

三是旧模式不利于形成审计合力。随着全省审计机关人财物管理改革的不断深化，热门思想汇报全省审计机关人财物管理进一步加强，但审计业务的管理模式尚未有大的转变，主要是在全省统一组织审计项目管理中，省厅尚未当好“指挥者”，市县审计局尚未当好“实施者”，全省审计机关尚未有效形成整体合力。从省厅角度看，当前省厅过多承担了“实施者”的角色，大量的资源投入了对市县审计对象的直接审计中，造成省厅在顶层设计、研究全省普遍问题、站在宏观层面开发审计成果等方面力量投入不足，影响了整体审计效果，难以充分发挥“指挥者”的作用。从市县角度看，市县级审计机关审计质量不高，特别是县级审计机关审计质量较低，没有当好“实施者”，导致全省统一组织审计项目基础不牢，影响了全省统一组织项目整体质量。

二、创新审计工作发展驱动

一是创新思想认识驱动。在全省审计机关开展思想认识讨论，引导审计人员对当前审计面临形势、审计工作定位、审计作用发挥等进行深入思考，并利用山东审计、省厅网站等作为讨论阵地，开辟专门板块，鼓励审计人员撰写文章，在思想上充分进行交流。通过开展广泛的讨论，促进审计人员自觉站在服务党委政府工作中心、推动经济社会改革发展层面深刻认识审计工作的本质，准确把握当前审计的重点任务，形成统一思想认识，夯实审计事业发展基础。

二是创新审计理念驱动。在审计工作中，切实转变审计理念、提升审计标准，严格落实审计新理念要求，按照“三个区分，xx个凡是”的原则，按照客观求实、问题导向、工作总结鼓励创新、推动改革的标准，客观公正的研判审计发现的问题。也就是在审计工作中，对发现的各类问题，要先进行深入的研究分析，再作出审计判断，如首先从源头分析问题成因，判断其是为了创新工作还是谋取私利、是主观故意还是客观失误；其次从后果分析对实际工作的影响，判断其是否有利实际工作的改革发展；最后再套用法规进行定性处理，确保问题定性处理客观准确、符合工作实际。

三是创新审计重点驱动。根据当前党委政府对审计工作的各项要求，当前审计工作应当重点关注违背中央、省决定精神和重大改革方向问题、不利于改革发展问题、阻碍全省经济发展新旧动能转换问题以及重大违纪违法问题，应当将这些重大问题作为当前审计着力点，在审计中重点对这些重大问题进行研究分析，并提出改进建议，切实在宏观层面服务党委政府工作中心。另外，可以探索改进审计报告内容，对重大审计项目的审计报告正文重点反映重大问题情况，围绕重大问题提出意见建议，对于账面错误、操作失误等一般性问题通过报告附件予以反映，心得体会突出审计报告重点，提高审计报告的可读性、可用性。

四是创新管理模式驱动。充分发挥全省审计机关人财物管理改革优势，在全省统一组织审计项目中，进一步理清省厅和市县审计局的职责，省厅重点当好“指挥者”，着力做好组织、管理和综合审计成果开发等工作，市县审计局重点当好“实施者”，全力保障审计质量。当前重点是发挥好省厅各牵头处室“指挥者”的作用，在项目实施前提前进行试审，明确重点审计任务，做好全面工作安排；在实施过程中及时进行调度、督导，督促市县审计机关做好对重点问题的查处，并将主要力量用于对重点问题的分析研究；在审计实施结束前及时组织对市县审计质量进行复核把关，保障整体审计质量，并对审计成果进行深入开发；在审计项目结束后，严格对市县审计情况进行考核，将考核结果作为对各市年度工作考核的依据，并对质量较差的市县进行通报批评。通过转变管理模式、理清管理职责，进一步形成全省合力，提升统一组织审计项目整体质量。

五是创新市县工作驱动。根据马青山厅长在全省审计工作会议上提出的打造审计事业发展“共同体”要求，个人简历当前应着力提升市县审计质量。针对当前各市、各县之间审计质量控制宽严不一的现状，由省厅逐步建立全省统一的审计质量标准体系，对审计现场实施、审计移送管理、审计文书撰写等明确统一操作规范，明确统一要求，着力强化市县审计质量控制。同时，县级审计质量不高的重要原因在于审计力量严重不足，应探索强化对县级审计机关审计工作的管理，避免县级审计机关过多参与地方政府安排的与审计职责无关的工作，避免上级审计机关过多抽调县级审计机关人员，着力缓解县级审计机关力量不足问题，为基层审计工作质量提供保障。

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